随着“中国版CRS”——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（下称“《管理办法》”）的逐步推进，各家商业银行的摸排工作也在相继展开。排查对象是谁？《管理办法》明确指出，排查对象是是非居民金融账户。
近期，网上关于《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（14号公告，简称《管理办法》）的话题不少，观点各异很正常，但是，有篇报道的题目却让我诧异了。这个题目是《100万美元以上账户余额的中国税收居民要注意了，你的信息将被交换到国内税务机关》，我很肯定的说，这个题目有误。
国家六部委发大招 5月19日，国家税务总局等六部委联名发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。《管理办法》从今年7月1日起实施，要求：金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。
监管部门终于出手。今年5月9日，中国国税总局联合六大部委发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，承诺执行金融账户涉税信息自动交换标准（Common Reporting Standard以下简称CRS）。也就是说，在不久的未来，中国高净值个人或企业在海外的大部分金融账户信息都将被中国税务机构获知。
这就是10月14日，国家税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》以下简称《管理办法》）公开征求意见，明确表示将在两年内完成对非居民金融账户涉税尽职调查，这一重磅消息促使了部分资金从B股离场。
1、一）商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；（二）证券公司；（三）期货公司；（四）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；（五）开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司；（六）信托公司；（七）其他符合条件的机构。
2、一）存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。
3、《管理办法》明确指出，排查对象是是非居民金融账户。依据本次建行的公告，调查对象也是拥有非中国税收居民身份（于2017年7月1日前在该行开立过相关金融账户的客户。“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。
4、《管理办法》所称尽职调查，并非一般意义上的调查，而是指金融机构按照规定的程序，了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并记录相关账户信息。实际上，一直以来，金融机构在相关主管部门的要求下，为了反洗钱目的早已经开展了类似客户身份识别工作。
5、规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国反洗钱法》等法律、法规的规定，制定本办法。第二条依法在中华人民共和国境内设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，适用本办法。
6、商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；（2）证券公司；（3）期货公司；（4）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；（5）开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司；（6）信托公司；（7）其他符合条件的机构。
主要涉及印花税、增值税、土地增值税和企业所得税等。实务中，融资方式主要有金融机构融资、关联企业借款、统借统还、委托贷款等。开发商作为融资业务的资金借入方，主要涉及印花税、增值税、土地增值税和企业所得税等。
二）投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外，还可以采用出租、投资联营等多样的经营模式，转化技术对于房地产开发企业来说，其效果非常明显。（三）税基筹划技术房地产开发企业资金占用量大，需要不断筹措资金维持其开发能力，而资金筹划中的税收筹划，集中于如何降低税基。
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针对房地产企业而言，传统的税收筹划集中在土地增值税上，土地增值税筹划的总体思路是，降低增值额进而降低增值率，以达到少交甚至不交土地增值税的目的。 土地增值税的筹划方法主要有一下几种： （1）利用临界点 从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。
非关联企业借款利息支出税前扣除根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业向非关联企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予税前扣除。
1、受二十国集团（G20）委托，2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）发布了金融账户涉税信息自动交换标准（以下简称“标准”），获得当年G20布里斯班峰会的核准，为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。
2、【答案】：C 经济合作与发展组织于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》。
3、受G20委托，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》。
4、年7月，经济合作与发展组织（OECD）发布了 AEOI 标准（金融账户涉税信息自动交换标准），CRS 便是其中的一部分，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，打击利用跨境金融账户逃避税行为。
5、CRS译作共同申报准则（Common Reporting Standard）。2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）发布了AEOI标准（金融账户涉税信息自动交换标准），CRS便是其中的一部分，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。